一般情况下,该指标越大,表明公司短期偿债能力强。通常,该指标在200%左右较好。98年,沪深两市该指标平均值为200.20%。在运用该指标分析公司短期偿债能力时,还应结合存货的规模大小,周转速度、变现能力和变现价值等指标进行综合分析。如果某一公司虽然流动比率很高,但其存货规模大,周转速度慢,有可能造成存货变现能力弱,变现价值低,那么,该公司的实际短期偿债能力就要比指标反映的弱。
现行财政体制下,财政收入包括国有资本经营收入、社会保险收入、一般公共预算收入和政府性预算收入。国有资本经营收入规模相对较小,社会保险无法用于偿还债务,所以在评价地方政府偿债能力时予以剔除。
地方政府有存量的债务需要偿还,同时可以通过正常融资用于还款,考察地方政府的“收入结转”指标就可以看出地方政府获得融资、偿还到期债务之后,当年的收入支出结转情况。
收入结转 = 一般公共预算收入 + 政府性预算 + 中央补助 + 调入资金 + 融资收入(发债)+ 上年结转 -一般公共预算支出 - 政府性支出 -–上缴中央 - 调出资金 -–偿还债务()
重视流动负债对短期偿债能力影响的原因
:债权人以该标准为依据来推断是否可以按照规定日期得到本息;经营企业的人员以该标准为依据分析企业在资金上迎战危机的实力,为企业获得更多的资金来源和发展机会;持有资金的理财人员以该标准为依据,对看重的将要投入资金的企业进行评估,项目未来收益及企业偿债能力评级报告,确保投入的资金能够获利。从以上这些可以看出,对该标准的分析是否到位,是很多有着利益联系的人比较关注的事。
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